Crédit d'impôt pour la récupération de chaleur industrielle

Résumé#

• Ce projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt fédéral pour les entreprises qui installent des équipements pour capturer la chaleur résiduelle des processus industriels et la transformer en énergie.

• L'objectif est d'améliorer l'efficacité énergétique, de réduire les émissions et de diminuer les coûts d'exploitation en aidant à financer les systèmes de récupération de chaleur.

• Points clés :

  • Crée un crédit d'impôt non remboursable égal à 30 % du coût des équipements de récupération de chaleur admissibles.
  • S'applique aux nouveaux équipements achetés le 1er janvier 2026 ou après, par des sociétés canadiennes imposables, pour une utilisation au Canada.
  • Les équipements doivent être utilisés presque entièrement pour récupérer la chaleur résiduelle industrielle et la convertir en énergie. Les équipements dont la principale fonction est la génération d'énergie à eux seuls ne sont pas admissibles.
  • Vous devez soumettre un formulaire avec votre déclaration de revenus des sociétés à temps pour réclamer le crédit.
  • Si vous vendez, louez, exportez ou réutilisez l'équipement dans les cinq ans, vous devez rembourser l'intégralité du crédit (recapture).
  • Les projets principalement mis en place pour éviter l'impôt (abris fiscaux) ne peuvent pas utiliser ce crédit.

Ce que cela signifie pour vous#

• Entreprises (sociétés canadiennes imposables)

  • Vous pouvez réclamer 30 % du coût d'achat des équipements de récupération de chaleur admissibles contre l'impôt sur le revenu des sociétés pour l'année où vous l'achetez.
  • Le crédit est non remboursable. Si vous devez peu ou pas d'impôt sur les sociétés, vous ne pourrez peut-être pas l'utiliser cette année.
  • Pour être admissible, l'équipement doit être neuf, utilisé au Canada et utilisé presque entièrement pour capturer la chaleur résiduelle d'un processus industriel et la convertir en énergie.
  • Vous ne pouvez pas réclamer le crédit si vous avez vendu, loué ou exporté l'équipement avant la fin de votre année.
  • Toute aide non gouvernementale (par exemple, d'un fournisseur ou d'un programme privé) qui aide à financer l'équipement réduira le coût utilisé pour calculer le crédit. Si vous remboursez plus tard cette aide, le coût admissible peut être augmenté.
  • Si vous changez l'utilisation de l'équipement, le vendez ou l'exportez dans les cinq années civiles suivant l'achat, vous devez rembourser l'intégralité du crédit cette année-là.
  • Les restructurations d'entreprise (comme les fusions ou les liquidations) sont généralement reconnues, de sorte que le crédit n'est pas perdu uniquement en raison d'une réorganisation.

• Partenariats et investisseurs

  • Si un partenariat installe un équipement admissible, les partenaires corporatifs peuvent réclamer leur part raisonnable du crédit.
  • Les partenaires limités ne peuvent réclamer que jusqu'à leur "montant à risque" (la portion de leur propre argent réellement à risque dans le partenariat).
  • Si un partenaire reçoit une aide liée au projet, elle est considérée comme une aide au partenariat pour le calcul du crédit.

• Travailleurs et communautés

  • Plus de projets de récupération de chaleur pourraient signifier des rénovations et des travaux d'installation dans des installations industrielles.
  • Au fil du temps, des usines plus efficaces peuvent avoir des coûts énergétiques et des émissions plus faibles, ce qui peut soutenir des emplois dans certaines régions.

• Ménages

  • Pas de remboursement direct pour les particuliers. Tout impact serait indirect, comme des améliorations potentielles de la qualité de l'air local ou de la compétitivité industrielle.

Dépenses#

• Pas d'informations disponibles publiquement.

Point de vue des partisans#

• Encourage les entreprises à capturer l'énergie gaspillée, réduisant l'utilisation de combustibles et les émissions dans les usines, les scieries et d'autres sites industriels.
• Aide à combler le fossé de financement pour les projets avec des coûts initiaux mais des économies à long terme, accélérant l'adoption.
• Soutient les emplois canadiens dans la fabrication et l'installation de technologies propres.
• Réduit les coûts énergétiques pour l'industrie, ce qui peut améliorer la compétitivité et aider à maintenir la production au Canada.
• S'aligne avec d'autres crédits d'investissement propres tout en ciblant une mesure d'efficacité spécifique et éprouvée (récupération de chaleur résiduelle).

Point de vue des opposants#

• Réduit les revenus fiscaux fédéraux ; les avantages peuvent principalement bénéficier aux grandes entreprises et aux secteurs énergivores.
• Des règles complexes (admissibilité, partage des partenariats, ajustements d'assistance, récupération sur cinq ans) ajoutent des coûts de conformité.
• Exclure les équipements dont la principale fonction est la génération d'énergie peut laisser de côté des composants clés et limiter les projets dans le monde réel.
• La conception non remboursable signifie que les entreprises avec des bénéfices faibles peuvent ne pas en bénéficier, affaiblissant l'adoption là où elle est le plus nécessaire.
• Risque de subventionner des projets que les entreprises auraient de toute façon réalisés, diminuant le rapport qualité-prix.