Résumé#
Ce projet de loi apporte de nombreux changements fiscaux et politiques liés au budget de 2026 du Manitoba. Il ajuste les crédits d'impôt liés à la propriété personnelle, modifie la taxe de vente au détail sur les aliments, crée une nouvelle taxe sur certaines transactions foncières, met à jour la taxe sur le tabac et donne de nouveaux pouvoirs pour construire des écoles et des espaces de garde d'enfants. Il permet également aux municipalités de taxer les logements à court terme et met à jour les règles concernant les crédits d'impôt pour le cinéma, le stockage du carbone et plusieurs lois sur l'éducation.
Les principaux changements incluent :
- Crédits d'impôt pour la propriété personnelle : augmente le crédit d'impôt pour l'accessibilité des propriétaires et la réduction de la taxe scolaire à 1 700 $, et les élimine progressivement pour les maisons évaluées à plus de 1 000 000 $ ; ajoute une réduction de la taxe scolaire pour les maisons mobiles éligibles.
- Taxe de vente au détail (TVP) : exonère les produits alimentaires de base et la plupart des aliments et boissons non alcoolisées achetés en magasin ; ajoute une exonération de la TVP pour les vitamines prénatales.
- Transactions foncières : commence une taxe sur les transferts d'un "intérêt bénéficiaire" dans un terrain (lorsque la propriété change sans enregistrement de titre foncier), avec des règles de déclaration et de lutte contre l'évasion fiscale.
- Cinéma et vidéo : modernise l'éligibilité, ajoute des règles d'animation, crée des étapes de préavis/certification, et permet de choisir entre deux types de crédits (mais pas les deux).
- Municipalités : permet aux villes et villages, y compris Winnipeg, d'imposer une taxe sur les logements à court terme (par exemple, sur les séjours à l'hôtel ou les locations à court terme) par règlement après une audience publique.
- Écoles et garde d'enfants : permet au ministre de construire des écoles et des installations de garde d'enfants (avec un espace de garde d'enfants requis dans les nouvelles écoles) et de les transférer aux conseils scolaires, qui assument ensuite les coûts associés comme une dette.
Calendrier :
- La plupart des augmentations/éliminations progressives des crédits d'impôt sur le revenu : 1er janvier 2025 ou 1er janvier 2027 (comme indiqué ci-dessous).
- Changements de la TVP sur les aliments : 1er juillet 2026 (ou 1er décembre 2026 si la sanction royale a lieu après le 1er juillet).
- Taxe sur l'intérêt bénéficiaire et mises à jour des crédits pour le cinéma : 1er janvier 2027 (les changements pour le cinéma s'appliquent aux productions dont la photographie principale commence à cette date ou après).
- Certains changements d'autorité de financement de la garde d'enfants : 1er janvier 2026.
- D'autres éléments prennent effet à la sanction royale.
Ce que cela signifie pour vous#
- Propriétaires
- Le crédit d'impôt pour l'accessibilité des propriétaires passe de 1 600 $ à 1 700 $ (s'applique à partir du 1er janvier 2025).
- La réduction de la taxe scolaire sur votre résidence principale passe à 1 700 $ (à partir du 1er janvier 2027).
- Les deux montants sont réduits si votre résidence principale est évaluée à plus de 1 000 000 $, et sont entièrement éliminés à 1 500 000 $ (à partir du 1er janvier 2027).
- Certaines demandes liées aux personnes à charge nécessitent maintenant que le dépendant vive avec vous.
- Propriétaires de maisons mobiles (comme résidence principale)
- Une nouvelle réduction de la taxe scolaire allant jusqu'à 1 700 $ s'applique si des conditions spécifiques sont remplies (par exemple, vous possédez la maison mobile mais pas le terrain et avez un relevé de taxe foncière séparé). Si les conditions ne sont plus remplies par la suite, une partie de la réduction doit être remboursée (en vigueur le 1er janvier 2027).
- Locataires demandant des crédits liés à la propriété
- Certains montants et taux de crédit pour locataires augmentent à partir du 1er janvier 2027.
- Certaines demandes incluant des personnes à charge nécessitent maintenant que le dépendant vive avec vous (en vigueur le 1er janvier 2025).
- Acheteurs
- Pas de TVP sur les produits alimentaires de base (tels que définis dans la liste des produits à taux zéro de la TPS fédérale) à partir du 1er juillet 2026 (ou 1er décembre 2026).
- Pas de TVP sur la plupart des aliments et boissons non alcoolisées achetés pour consommation domestique dans les magasins. La TVP s'applique toujours aux aliments et boissons achetés dans les restaurants, établissements autorisés, cinémas, lieux de sports/loisirs, installations sportives/récréatives, articles des distributeurs automatiques, nourriture commandée pour livraison depuis ces lieux, et services de traiteur. Les boissons alcoolisées restent imposables.
- Les vitamines prénatales et les multivitamines pour usage humain sont exonérées de la TVP.
- Producteurs de films et de vidéos
- Vous pouvez choisir soit un crédit pour le coût des salaires, soit un crédit pour le coût de production pour un projet, mais pas les deux (maintenant ou dans les années suivantes).
- La "photographie principale" inclut l'animation clé pour les productions animées.
- Les règles d'éligibilité et les exclusions sont mises à jour, et les productions doivent respecter des normes professionnelles reconnues.
- Vous devez soit demander un certificat d'enregistrement, soit donner un préavis dans les 30 jours suivant le début de la photographie principale ; un préavis tardif limite les coûts pouvant générer des crédits.
- L'autorité de certification peut refuser ou révoquer des certificats pour des déclarations inexactes, des déclarations matérielles antérieures ou le non-paiement des travailleurs/fournisseurs sans excuse légale (s'applique aux productions commençant le 1er janvier 2027 ou plus tard).
- Acheteurs/vendeurs de biens immobiliers utilisant des transferts non enregistrés (par exemple, transactions de parts/fiducies)
- Une nouvelle taxe s'applique lorsqu'une personne acquiert ou augmente un "intérêt bénéficiaire" dans un terrain sans enregistrer un transfert de titre foncier. Elle utilise un calcul progressif basé sur la valeur marchande équitable de la propriété, similaire à la structure de la taxe de transfert de terrain existante.
- Vous devez généralement déposer une déclaration et une déclaration de valeur marchande équitable, et payer dans les 30 jours. Il existe des exonérations (par exemple, si vous enregistrez un transfert de titre foncier et payez la taxe de transfert de terrain dans les 30 jours, certains baux de courte durée, et des transferts familiaux/restructurations spécifiés).
- Les règles de lutte contre l'évasion fiscale permettent au directeur de combiner plusieurs étapes en une seule transaction imposable si elles sont utilisées pour réduire l'impôt (à partir du 1er janvier 2027).
- Acheteurs/vendeurs de véhicules ou d'aéronefs
- Fournir de fausses informations ou des informations inexactes dans un acte de vente ou un document connexe peut maintenant déclencher une action de conformité en vertu de la loi sur la TVP.
- Utilisateurs de tabac
- Certains produits de tabac non liés aux cigarettes sont taxés à 29 cents par gramme, y compris les composants non tabac dans le produit.
- Hôtes de locations à court terme, hôtels et plateformes de réservation
- Les municipalités peuvent vous obliger à percevoir et à remettre une taxe sur les logements à court terme pour les séjours de 30 jours ou moins. Elles peuvent auditer les dossiers et effectuer des inspections selon les règles de règlement, après qu'une audience publique ait approuvé le règlement.
- Municipalités (y compris Winnipeg)
- Peuvent adopter un règlement sur la taxe sur les logements à court terme, établir des classes et des taux, exiger la perception/remise, et auditer la conformité. Plusieurs règlements antérieurs sur la taxe d'hébergement de Winnipeg et Brandon sont validés.
- Opérateurs de stockage de carbone et de pétrole/gaz
- Des loyers annuels peuvent s'appliquer aux réservations d'exploration et aux licences de stockage de carbone ; des redevances peuvent s'appliquer sur le carbone capturé injecté. Des rapports et des paiements sont requis ; les montants impayés accumulent des intérêts. Certaines règles concernant les permis de puits et d'élimination sont renforcées, y compris les exigences de consentement des propriétaires miniers.
- Conseils scolaires et familles
- Le ministre peut construire des écoles et des installations de garde d'enfants (et des rénovations) sur des terrains appartenant aux conseils ou acquis par le gouvernement, et doit inclure un espace de garde d'enfants dans les nouvelles écoles, sauf si une installation séparée est prévue sur ou à proximité du site.
- Le ministre a l'usage exclusif du site pendant la construction ; les conseils peuvent utiliser les bâtiments pendant jusqu'à 24 mois avant le transfert selon les conditions fixées par le ministre.
- À une date fixée par le ministre, le conseil assume la propriété et les coûts associés deviennent une dette due au gouvernement. Les conseils ont besoin de l'approbation ministérielle pour utiliser un espace de garde d'enfants construit à d'autres fins.
- Les divisions scolaires obtiennent une autorité d'emprunt à long terme plus claire (y compris le refinancement), et des limites sur l'émission de titres.
- Communautés du Collège polytechnique Red River et de MITT
- Le Collège polytechnique Red River peut offrir des programmes d'éducation technologique au secondaire et délivrer des diplômes de secondaire connexes ; certaines dispositions de la loi scolaire peuvent être appliquées par règlement.
- Le gouvernement peut nommer un administrateur pour diriger le MITT s'il y a de graves problèmes financiers ou opérationnels, ou dans l'intérêt public ; l'administrateur remplace le conseil pendant la nomination.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
Effets fiscaux potentiels et coûts/compromis :
- Diminution des revenus de la TVP en exonérant les produits alimentaires de base et la plupart des aliments et boissons non alcoolisées achetés en magasin.
- Augmentation des dépenses fiscales personnelles en raison de l'augmentation du crédit d'impôt pour l'accessibilité des propriétaires et de la réduction de la taxe scolaire (partiellement compensée par l'élimination progressive pour les maisons de grande valeur) et des augmentations liées aux locataires.
- Nouveaux revenus provenant de la taxe sur l'intérêt bénéficiaire et des loyers/redevances de stockage de carbone ; la mise à jour de la taxe sur le tabac pourrait également affecter les revenus.
- Les revenus municipaux pourraient augmenter si les conseils adoptent une taxe sur les logements à court terme.
- Coûts administratifs pour :
- le traitement des crédits nouveaux/modifiés, les vérifications d'éligibilité des maisons mobiles et les récupérations potentielles,
- la gestion des exonérations alimentaires de la TVP et de l'application,
- l'administration de la taxe sur l'intérêt bénéficiaire (déclarations, évaluations, estimations),
- la certification des crédits pour le cinéma, les avis et les rapports,
- la construction et le transfert d'écoles/espaces de garde d'enfants, et
- les rapports et collectes de loyers/redevances de stockage de carbone.
Point de vue des partisans#
- Le projet de loi semble destiné à rendre le soulagement fiscal sur la propriété plus généreux tout en le ciblant loin des maisons de grande valeur, et à étendre le soulagement de manière équitable aux propriétaires de maisons mobiles.
- Exonérer les produits alimentaires de base et la plupart des aliments achetés en magasin pourrait réduire les coûts des ménages et aligner le traitement de la TVP plus étroitement sur les règles de la TPS fédérale, ce qui pourrait simplifier la conformité.
- La nouvelle taxe sur l'intérêt bénéficiaire pourrait combler une lacune où certaines transactions immobilières évitent la taxe de transfert de terrain en transférant la propriété bénéficiaire sans enregistrer le titre, améliorant ainsi l'équité.
- Les mises à jour des crédits pour le cinéma modernisent l'éligibilité (y compris l'animation), établissent des normes plus claires et ajoutent des étapes de préavis/certification qui pourraient améliorer la planification et la responsabilité ; les pouvoirs de refus liés à la fausse déclaration ou au non-paiement peuvent protéger les travailleurs et les fonds publics.
- Permettre aux municipalités d'imposer une taxe sur les logements à court terme donne aux gouvernements locaux un outil pour financer le tourisme ou les services municipaux et l'appliquer aux locations à court terme ainsi qu'aux hôtels, sous réserve d'une audience publique.
- Centraliser la construction d'écoles et de garde d'enfants avec un espace de garde d'enfants requis dans les nouvelles écoles pourrait accélérer la livraison et mieux intégrer les services ; le transfert ultérieur des actifs aux conseils scolaires maintient le contrôle local des opérations.
Point de vue des opposants#
- Exonérer la plupart des aliments de la TVP pourrait réduire les revenus provinciaux ; des exonérations détaillées (par exemple, restaurants, lieux, distributeurs automatiques, traiteur, livraison depuis des restaurants) pourraient être déroutantes et augmenter le travail de conformité pour les petites entreprises.
- L'élimination progressive des crédits basée sur la valeur évaluée pourrait pénaliser les propriétaires dans des zones à forte évaluation qui sont contraints par leurs revenus ; de nouvelles conditions de "résidence avec" et des règles pour les maisons mobiles ajoutent de la complexité et un risque de remboursement.
- La taxe sur l'intérêt bénéficiaire crée de nouvelles obligations de déclaration, d'évaluation et de paiement dans les 30 jours, ce qui pourrait être lourd pour des transactions privées ou complexes ; la responsabilité conjointe et le pouvoir discrétionnaire de lutte contre l'évasion fiscale pourraient créer de l'incertitude.
- Les producteurs de films font face à une règle stricte de préavis de 30 jours ; un préavis tardif signifie que les coûts antérieurs peuvent ne pas générer de crédits. De nouvelles "normes professionnelles reconnues" et des motifs de refus plus larges pourraient être considérés comme subjectifs ou risqués pour les productions plus petites.
- Les loyers et redevances de stockage de carbone ajoutent des coûts de projet et des rapports ; de nouvelles exigences de consentement pour les puits d'élimination pourraient ralentir les délais.
- Les taxes municipales sur les logements à court terme pourraient augmenter les coûts de voyage et ajouter une exposition à la conformité et à l'audit pour les hôtes et les plateformes.
- Le contrôle du ministre sur la construction d'écoles et de garde d'enfants et l'exigence que les conseils assument la dette résultante pourraient réduire la voix locale sur la conception, le calendrier ou le coût ; les limites sur l'utilisation de l'espace de garde d'enfants à d'autres fins pourraient contraindre les conseils.
- Permettre à un administrateur de remplacer le conseil du MITT concentre le contrôle pendant les interventions et pourrait soulever des préoccupations en matière de gouvernance.